全站搜索
资料下载
上海宁夏商会章程.doc

2016年6月-2017年12月财务专项审计报告

上海宁夏商会

2016年6月-2017年12月财务专项审计报告

上海盛恒会计师事务所(普通合伙)

2018年1月

     

盛恒会审字[2018]第304号

上海宁夏商会:

我们审计了后附的上海宁夏商会(以下简称“贵单位”)财务报告,包括2016年12月31日的资产负债表、2017年12月31日的资产负债表、2016年度和2017年度的业务活动表、固定资产清查明细表及会计报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是上海宁夏商会管理层的责任。编制和公允列报财务报表是上海宁夏商会管理层的责任,这种责任包括:(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、基本情况

1.上海宁夏商会2016323日在上海市社团局登记,统一代码(登记证号“51310000MJ4900160F”,登记证书有效期为2016年3月23日至2020年3月5日,法定代表人为郭龙,开办资金为人民币叁万玖仟圆,地址为上海市普陀区中山北路2668号联合大厦4楼412室(邮编:200063),行业主管单位为上海市人民政府合作交流办公室,业务范围为合作交流、信息服务、会展会务、经济考察;提供招商引资、经贸洽谈、咨询培训等服务。(涉及行政许可的,凭许可证开展业务)。

2.截至2017年12月31日,上海宁夏商会对外投资的实体机构为0个。

3.上海宁夏商会2017年末会员75个,专职职工0人,兼职人员4人。

4.上海宁夏商会截至2017年末银行开户数1个:中国工商银行股份有限公司上海市联合大厦支行:1001260509424846910。

四、财务状况(货币单位:人民币)

(一)2016年度财务状况             

1.上海宁夏商会截止2016年12月31日资产总额为175,589.11元,其中:

①.库存现金3,479。66元;

②.银行存款165,725.58元(工商银行上海市联合大厦支行:1001260509424846910);

③.固定资产2016年度购进原值7,439。00元,累计折旧1,055。13元,固定资产净值6,383。87元。

2.上海宁夏商会截止2016年12月31日负债总额为0.00元。

3.上海宁夏商会截止2016年12月31日净资产总额为175,589.11元,其中:限定性净资产0.00元,非限定性净资产175,589.11元。

(二)2017年度财务状况

1.上海宁夏商会截止2017年12月31日资产总额为362,277.32元,其中:

①.库存现金2,638.48元;

②.银行存款309,105.08元(工商银行上海市联合大厦支行:1001260509424846910);

③.固定资产2017年度购进原值16,316.00元,固定资产累计原值23,755.00元,累计折旧6,480.15元,固定资产净值17,274.85元。

④.应收款项33,258。91元,其中应收秘书处周伟备用金19,600。0元,应收应退未退企业所得税13,658。91元。

2。上海宁夏商会截止2017年12月31日负债总额为0。00元。

3。上海宁夏商会截止2017年12月31日净资产总额为362,277。32元,其中:限定性净资产0。00元,非限定性净资产362,277。32元。

五、收支情况

(一)2016年度收支情况

.上海宁夏商会2016年度收入合计289,443.08元,其中:捐赠收入0.00元,会费收入289,000.00元,提供服务收入0.00元,商品销售收入0.00元,政府补助收入0.00元,投资收益0.00元,其他收入443.08元。

.上海宁夏商会2016年度支出合计152,853.97元,其中:业务活动成本16,885.45元,管理费用135,968.52元,筹资费用0.00元,其他费用0.00元。业务活动成本分为金秋活动成本3,654.45元,商务活动成本9,375.00元,商会活动成本3,856.00元。管理费用中有办公费5,606.69元,折旧费用1,055.13元,工资、奖金、补贴费用30,030.00元,开办费用81,585.70元,交通费用291.00元,会刊编辑费15,000.00元,送开业花篮费用2,400.00元。

(二)2017年度收支情况

.上海宁夏商会2017年度收入合计426,450.61元,其中:捐赠收入0.00元,会费收入325,500.00元,提供服务收入0.00元,商品销售收入0.00元,政府补助收入100,000.00元,投资收益0.00元,其他收入950.61元。

.上海宁夏商会2017年度支出合计239,762.40元,其中:业务活动成本52,736.85元,管理费用157,032.45元,筹资费用0.00元,其他费用29,993.10元。业务活动成本分为商会年会成本34,190.55元,回宁投资考察成本13,045.00元,长三角地区联系会议成本5,501.30元。管理费用中有工资、奖金、补贴费用51,480.00元,福利费2,000.00元,办公费26,804.13元,折旧费用5,425.02元,交通费用841.00元,差旅费15,777.80元,会刊编辑费51,000.00元,走访相关商会企业费用2,114.50元,党建支出费用1,590.00元。

六、审计意见

我们认为,上海宁夏商会财务报表已经按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了上海宁夏商会2016年12月31日、2017年12月31日的财务状况以及2016年度、2017年度的业务活动成果。

七、审计建议

经审计,根据审计情况我们提出如下建议:

1、完善财务管理制度

完善贵单位相关财务管理制度,要求全体人员合理合规开展协会工作,严格执行各项费用支出审批程序。对于取得的各项收入要及时准确入账,收款凭据要签章、签字确认,比如收取现金收入要签贵单位公章并盖现金收讫章,对收取的收入性质做必要的描述,是具有限定性质的专项收入还是不具有限定性质的普通收入。对于费用支出要建立健全相关财务制度,包括秘书处等负责人对具体费用支出金额的审批权,差旅费报销和业务招待费的相关标准(包括交通方式的选择等),健全审批手续。如有可能可对支出费用按照项目归属做相应的账务处理。同时我们在与贵单位相关负责人的沟通过程发现,对部分费用支出可能未按照权责发生制做账务处理计入贵单位的成本支出,对于涉及的会务费等相关费用支出情况可做必要的制度说明,同时每年终聘用中介机构对贵单位当年度的收入支出做专项审计,并在年度会员大会上做必要的公示,让会员缴纳会费的同时也能监督协会,以促进贵单位的健康持续发展。

2、健全管理机构

贵单位目前为止,秘书处相关负责人和工作人员全部为兼职人员,且全为宁夏政府驻上海办事处的工作人员,由于贵单位办公场地是宁夏政府无偿提供的办公场地,鉴于办公场所和办公人员均来源于宁夏政府驻上海办事处,容易出现商会费用支出和宁夏政府驻上海办事处混淆不清,可能不易确认费用支出的具体归属。本着商会独立办公的理念,这种情况从某种程度上就束缚商会工作的开展,建议聘用1-2名专职人员对商会的日常事务进项处理,签订相应的正式劳动合同和兼职合同,明确工作职责和分工,严禁以非商会人员名义报销费用支出,并根据商会工作的具体情况不定期向相关负责人做及时汇报。

                   

上海盛恒会计师事务所(普通合伙)       中国注册会计师:

     (盖章)                              中国注册会计师:

中国·上海                             2018年0118


固定资产清查明细表

2017年12月31日

编制单位:上海宁夏商会                                                             单位:元

名称

来源

时间

单位

数量

单价

金额

用途

备注

1.联想一体机

自购

2016年6月

1 

5,299.00

5,299.00

自用


2.办公桌

自购

2016年6月

套 

1 

1,500.00

1,500。00

自用


3.文件柜

自购

2016年9月

1 

  640。00

  640.00

自用


4.笔记本电脑

自购

2017年1月

1

6,599.00

6,599。00

自用


5.索尼相机

自购

2017年4月

1

5,118.00

5,118.00

自用


6.打印机

自购

2017年10月

1

4,599。00

4,599。00

自用


7.









8.









9.









10.









11.









12.









13.









14.









15.









16.









17.









18.









19.









20.









...









说明:

1。本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。

2。来源包括“自购”或“受赠”,时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。


财务报表附注

截止2017年12月31日

(除特别说明,以人民币元表述)

                                                                                   

  一、基本情况

上海宁夏商会(以下简称“本商会”)于2016323日在上海市社团局登记,统一代码(登记证号)为“51310000MJ4900160F”,登记证书有效期为2016323日至202035日,法定代表人为郭龙,开办资金为人民币叁万玖仟圆,地址为上海市普陀区中山北路2668号联合大厦4412室(邮编:200063),行业主管单位为上海市人民政府合作交流办公室。

业务范围为合作交流、信息服务、会展会务、经济考察;提供招商引资、经贸洽谈、咨询培训等服务。(涉及行政许可的,凭许可证开展业务)。

二、财务报表的编制基础

本商会财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求,真实、完整地反映了本商会的财务状况、业务活动情况和现金流量。

三、主要会计政策

1. 会计制度

本商会执行中华人民共和国财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

2. 会计期间

本商会以1月1日起12月31日止为一个会计年度。

3. 记账本位币

本商会以人民币为记账本位币。

4。 记账基础和计价原则

本商会会计核算以权责发生制为记账基础,资产以历史成本为计价原则。

5. 外币业务核算方法

本商会会计年度内涉及的外币经营业务,按业务实际发生日(当月1 日)市场汇价(中间价)折合为人民币记账,月(年)末对货币性项目按月(年)末的市场汇率进行调整,由此产生的汇兑损益,按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

6. 短期投资核算方法

短期投资指本商会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年)的投资,包括股票、债券投资等。

短期投资在取得时按照投资成本计量。

处置短期投资时,应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

7. 坏账核算办法

    本商会的坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提采用(余额百分比法、账龄分析法),坏账准备按应收款项(包括应收账款、其他应收款)年末数的适用比例提取。

本商会的坏账确认标准:

(1) 债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回的;

(2) 债务人较长时期内未履行其偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

8. 存货核算方法

(1) 存货分类:本商会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的,或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的,或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

(2) 取得和发出的计价方法:本商会材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价,发出材料、物资、商品等按先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法计价。

(3) 存货的盘存制度:

本商会存货每年定期盘点一次。

(4) 存货跌价准备的确认原则:

本商会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升,应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

9. 长期投资核算方法

(1) 长期股权投资

本商会长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的,采用成本法核算;对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的,采用权益法核算。

2)长期债权投资

本商会长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。

3)长期投资减值准备

本商会期末对长期投资逐项进行检查,按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

10. 固定资产计价及其折旧方法

固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的,预计使用年限超过1年,且单位价值较高的资产

(1) 固定资产按取得时实际成本计价。

(2) 固定资产折旧采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法计算。

    年限平均法(直线法)按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率,年分类折旧率如下:

资产类别

使用年限

残值率

年折旧率

电子设备

3年

     5%

      31.67%

其他设备

4年

     5%

      23。75%

(3) 不计提折旧的固定资产

用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等,作为固定资产核算,不必计提折旧。

11. 在建工程核算方法

在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本,包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。

12。 无形资产计价和摊销方法

本商会对购入或按法律程序申请取得的无形资产,按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销,

13. 受托代理资产

受托代理资产是指本商会接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。

14. 预计负债的确认原则

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本商会将其确认为负债,以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量,并在资产负债表中单列项目予以反映:

(1) 该义务是民办非企业单位承担的现时义务。

(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出。

(3) 该义务的金额能够可靠地计量。

15。 限定性净资产、非限定性净资产确认原则

资产或资产所产生的经济利益(如资产的投资利益和利息等)的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或(和)用途限定,则由此形成的净资产为限定性净资产;除此之外的其他净资产,为非限定性净资产。

16. 收入确认原则

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、会费收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。

本商会按以下规定确认收入实现,并按已实现的收入记账,计入当期损益。

民办非企业单位在确认收入时,应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。

销售商品,已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方;既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已出售的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入;相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。

提供劳务,在同一会计年度内开始并完成的劳务,应当在完成劳务时确认收入;如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,可以按照完工进度完成的工作量确认收入。

让渡资产使用权,与交易相关的经济利益能够流入;收入的金额能够可靠地计量。

无条件的捐赠或政府补助,在收到时确认收入;附条件的捐赠或政府补助,在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入;但当民办非企业单位存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时,应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。

17. 成本费用划分原则

本商会支出按照其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。

(1) 业务活动成本科目,核算民间非营利组织为了实现其业务活动成本目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。

(2) 管理费用科目,核算民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。

18. 重要会计政策变更情况的说明

如果无变更情况说明填写“本商会重要会计政策变更情况的说明

四、会计报表主要项目注释

1。货币资金

货币资金种类

币种

2016年12月31日

2017年12月31日

现金

人民币

  3,479。66

2,638.48

银行存款

人民币

165,725.58

309,105.08

合   计


169,205.24

311,743.56

      2。应收款项(其他应收款)

1)其他应收款账龄:

账   龄

2016年12月31日

2017年12月31日

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

1年以内

0.00

0。00

0.00

33,258.91

0。00

33,258.91

合   计

0.00

0。00

0.00

33,258.91

0。00

33,258。91

2)其他应收款主要客户:

项目

2016年12月31日

2017年12月31日

欠款时间

欠款原因

账面余额

占应收款项总额的比例

账面余额

占应收款项总额的比例

1

秘书处周伟备用金

0。00

0.00

19,600。00

58.93%

2017

代垫费用

2

企业所得税

0.00

0.00

13,658.91

41.07%

2017

待退所得税

合 计

0.00

0。00

33,258。91

100。00%

——

——

   

3。固定资产、累计折旧                     

1)固定资产类别如下:

项    目

期初数

本期增加额

本期减少额

2017年12月31日

一、固定资产原价合计


23,755.00


23,755.00

其中:电子设备


21,615。00


21,615.00

其他办公设备


2,140.00


2,140。00

二、累计折旧合计


6,480.15


6,480.15

其中:电子设备


5,755.68


5,755。68

其他办公设备


724。47


724.47

三、固定资产账面价值合计


23,755.00

6,480。15

17,274.85

其中:电子设备


21,615。00

5,755.68

15,859.32

其他办公设备


2,140.00

724。47

1,415.53

4.净资产                 

项   目

2016年12月31日

2017年12月31日

1.限定性净资产

0。00

0.00

2.非限定性净资产

175,589.11

362,277.32

合   计

175,589。11

362,277。32

5.业务收入

项   目

2016年度发生额

2017年度发生额

非限定性

限定性

合计

非限定性

限定性

合计

1.会费收入

289,000。00


289,000.00

325,500。00


325,500.00

2.政府补助收入

0.00


0.00

100,000.00


100,000.00

3.其他收入

443.08


443。08

950.61


950.61

合计

289,443.08


289,443.08

426,450.61


426,450。61

6.业务活动成本

项 目

2017年度发生额

2016年度发生额

1.金伙活动成本

0.00

3,654。45

2.商务活动成本-投资考察、合作会谈等

18,546.30

9,375。00

3。商会活动成本

34,190。55

3,856。00

4. ……



合 计

52,736.85

16,885。45

7.管理费用

项 目

2017年度发生额

2016年度发生额

工资、奖金、补贴

51,480.00

30,030.00

福利费

2,000.00


办公费

26,804.13

5,606.69

折旧费

5,425.02

1,055。13

交通费

841.00

291.00

差旅费

15,777。80

0.00

开办费用

0.00

81,585。70

会刊编辑费

51,000。00

15,000.00

送开业花篮

0.00

2,400.00

走访相关商会企业费用

2,114.50

0.00

党建费用支出

1,590。00

0。00

合   计

157,032。45

135,968.52

8.其他费用

项 目

2017年度发生额

2016年度发生额

招商引资

29,993.10

0。00

合计

29,993。10

0.00


  • 附件下载(1):
秒速赛车 51计划网 北京pk赛车 全天PK10计划|pk10赛车两期计划|全天pk10两期必中 秒速pk10 秒速赛车 北京pk赛车5码最准计划|北京pk赛车5码6期计划 pk10彩票app下载-在线计划 秒速pk10 北京pk赛车全天稳定版|北京pk赛车最准计划